问题1:个体工商户公账户的钱转入私人账户,需要交税吗?
解答:个体工商户,不管是核定征收还是查账征收,按季度都需要预缴“经营所得”的个人所得税,也就是说不管是否“分红”,都是需要缴纳个人所得税。
因此,个体工商户将公账户转让私人账户时,不需要额外缴纳个人所得税。个体工商户只依据“经营所得”缴纳个人所得税,不按照“股息红利”缴纳个人所得税,与有限责任公司的个人股东取得分红需要缴纳个人所得税不一样。
问题2:物业费发票丢了,怎么办?
解答:
请按照如下办法解决:
(一)纳税人丢失增值税专用发票
纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证;
纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;
纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。
政策依据:《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)
(二)丢失增值税普通发票
从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。
如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
政策依据:《会计基础工作规范(2019年修订)》(财政部令第98号)
问题3:企业二手车交易需要交税吗?
解答:
企业销售二手车需要交税,涉及到增值税、印花税和企业所得税。
一、增值税问题
增值税分为两种情况:
(一)销售自用的汽车
1、抵扣过进项税额的,或按照税法可以抵扣但因为企业自身原因没有抵扣的,在销售时按照税率13%计算销项税额。
2、按规定不得抵扣进项税额且没有抵扣进项税额,在销售时可以按照3%征收率减按2%简易计税。
(二)作为二手车经销企业
根据《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(2020年第17号)和《 国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定,自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
享受上述减征增值税政策的对象是从事二手车经销业务的纳税人,具体应税行为是销售其收购的二手车。
二、企业所得税
无论是销售自用的二手车,还是销售购进的二手车,都涉及到企业所得税。
销售自用的二手车,按照处置固定资产进行处理,处置结果直接计入“资产处置损益”。
二手车经销企业,按照正常的商品购进与销售计算。
三、印花税
签署的二手车购销合同,按照货物购销合同缴纳印花税,税率万分之三。